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[材料题] 对于X公司2014年12月发生的上述经济业务,下列说法中正确的是(??? )。

要求:根据上述资料,回答下列第下面的题目。


X公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,其有关资料如下:


(1)产品、材料销售价格中均不含增值税。


(2)按实际成本核算,逐笔结转销售成本。


(3)2014年12月1日有关科目余额如下:


有关科目余额表单位:元


[材料题] 对于X公司2014年12月发生的上述经济业务,下列说法中正确的是(??? )。


(4)X公司2014年12月发生如下经济业务:


①12月1日,销售给甲公司一批产品,销售价格50000元,产品成本40000元。产品已经发出,开出增值税专用发票,款项尚未收到。为了及早收回货款,双方约定的现金折扣条件为:2/10,1/20.n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。12月16日X公司收到甲公司的货款。


②12月5日,购人原材料一批,增值税专用发票上注明的金额为400000元,增值税68000元。材料已经到达,并验收入库。企业开出不带息商业承兑汇票。


③12月15日对外销售一批原材料,销售价格300000元,材料实际成本110000元。材料经发出,开出增值税专用发票??钕钜丫盏?,并存入银行。


④12月25日出售一台不需用办公设备,设备账面原价210000元,已提折旧34000元,已提减值准备为30000元,出售价格200000元。出售设备价款已经收到,并存入银行,假定不考虑增值税。


⑤12月31日计提存货跌价准备3000元,计提无形资产减值准备300元。


⑥摊销管理用无形资产i000元;计提管理用固定资产折旧15000元。


⑦本年度应交所得税为28550元;计提法定盈余公积8565元。


根据上述资料,下列选项表述正确的是(??? )。

参考答案:A,B,D

●??参考解析

事项③对X公司2014年度营业利润的影响额为190000元(300000—110000)。


其中300000为确认的其他业务收入,110000为确认的其他业务成本。


相关分录为:


事项②12月5日购人原材料时:


借:原材料400000


????? 应交税费——应交增值税(进项税额)68000


????? 贷:应付票据468000


事项③借:银行存款351000


?????????????? 贷:其他业务收入300000


???????????????????? 应交税费——应交增值税(销项税额)51000


借:其他业务成本110000


????? 贷:原材料110000